Para que serve o TD1?
O formulário TD1 é utilizado por empregadores para determinar o montante de impostos a serem deduzidos via payroll. Há também versões provinciais do mesmo formulário. Em Ontário, por exemplo, o formulário provincial se chama TD1-ON e em British Columbia, se chama TD1-BC.
Quando preencher o TD1?
Empresas normalmente solicitam a novos funcionários que preencham este formulário para que as deduções de impostos na fonte sejam calculadas adequadamente. Se houver uma alteração na condição do indivíduo que altere a elegibilidade a certos créditos, o formulário TD1 pode ser preenchido novamente para que uma atualização seja feita no payroll da empresa alterando as deduções na fonte.
Este formulário não precisa ser preenchido a cada ano.
O que ele pergunta?
O formulário faz perguntas sobre certos créditos do ano corrente que você pode ter direito. No entanto, muitas destas deduções são incertas no momento do preenchimento do formulário. Por conta disso, acaba ficando mais complexo o seu preenchimento de forma adequada. Por exemplo, é difícil saber exatamente o valor que vai constar no T2202 do seu college no ano seguinte, ou saber o quanto será a renda total do ano do seu cônjuge.
Como preencher adequadamente?
Por conta destas incertezas descritas anteriormente, a recomendação geral que costumamos passar aos nossos clientes, é de fazer a solicitação somente do crédito básico (Basic personal amount). Este valor não muda, e todos tem direito a ele. O crédito básico aparece na primeira linha do formulário, e muda a cada ano. Preencha somente este valor na coluna da direita, não preencha nenhum outro crédito abaixo, e apenas copie o mesmo valor na última linha (total).
Repita o mesmo procedimento para ambos os formulários: Federal e Provincial.
Exceção - Mais de um emprego ao mesmo tempo:
Se você estiver começando a trabalhar em um segundo empregador e pretende manter ambos os empregos ao mesmo tempo, é importante não solicitar o crédito no segundo empregador. Se for solicitado, você estaria dobrando o crédito básico, o que reduziria as retenções na sua folha de pagamento, e causaria um ajuste no seu imposto de renda gerando mais imposto a pagar. Isso porque o crédito básico é apenas um por indivíduo e não um por emprego.
Se você estiver nesta situação, marque o box na página dois entitulado 'More than one employer at the same time" e não faça o claim do basic personal amount na página 1. A página 1 vai ficar com um total zero.
Casos especiais:
Certos casos podem requerer uma abordagem diferenciada e o preenchimento de forma diferenciada. Por exemplo, se o indivíduo (ou dependente) tiver direito ao Disability Tax Credit, acaba sendo um crédito permanente e sabido e que, portanto, pode ser solicitado no formulário TD1. Para casos como este, procure orientação no HR da sua empresa ou marque uma consulta conosco.
Não se preocupe muito com o TD1!
Se formos analisar todos os créditos e situações que podem ser reportadas no TD1, ele se torna algo tão complexo quanto a preparação de um tax return. Porém, saiba que o único efeito dele, é definir o montante de retenções na fonte dos seus paycheques. Portanto, se algum crédito não foi solicitado via TD1, no momento da preparação do seu tax return, este crédito será identificado e solicitado, e você vai acabar usufruindo do crédito da mesma forma. O contrário também pode acontecer. Se você solicitar no TD1 créditos aos quais você não tem direito, menos imposto de renda será retido nos seus paycheques, e muito provavelmente você vai ter que pagar a diferença quando seu tax return for preparado.
Quando se preocupar?
Se o seu tax return estiver gerando um refund muito alto ou um saldo a pagar muito alto sem um motivo aparente, pode ser um indício de que o seu TD1 foi mal preenchido. Se isto acontecer, pergunte no HR da sua empresa ou para o seu tax preparer se as deduções do seu T4 estão dentro da normalidade.
Mais informações (em inglês): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/set-up-new-employee/filing-form-td1.html